مالیات و تاثیر آن بر بودجه

اشکالات اجرایی مالیات بر ارزش افزوده

 

اشکالات اجرایی مالیات بر ارزش افزوده

 

 

به دلیل وسعت مشکلات اجرایی، دولت‌ها در اعمال این نوع از

 

 مالیات دچار تردید می شوند. اهم این مشکلات عبارتنداز:

 

 

الف) نحوه برخورد با خرده فروشان (مشاغل جزء ):

 

 

این اشکال در کلیه کشورها، به ویژه در کشورهای در حال توسعه،

 

 که با تعداد بیشتری واحدهای خرده فروشی مواجه هستند، مطرح

 

است و ضرورت ایجاب می کند که در این زمینه تجدید نظرهایی در

 

 بافت اقتصادی ـ فرهنگی صورت پذیرد.

 

 

ب) چگونگی برخورد در خصوص مواد غذایی کشاورزی:

 

 

تجربه کشورها نشان دهنده این مهم است، که بیش‌تر کشورهای

 

 برقرار کننده مالیات بر ارزش افزوده، به دو دلیل مواد غذایی را

 

 از شمول مالیات خارج ساخته اند:

 

 

- رعایت عدالت اجتماعی و سیاست حمایت از قشر وسیع کم درآمد

 

 

- مشکلات اجرایی خاص اعمال این نوع مالیات

 

 

ج) نحوه عمل در مورد کالاهای سرمایه‌ای:

 

 

در کشورهای در حال توسعه، به لحاظ ضرورت تشویق سرمایه‌

 

گذاری،کالاهای سرمایه ای را مشمول مالیات با نرخ صفر قرار

 

می‌دهند ومالیات متعلق به خریدهایی را که به کالاهای سرمایه‌ای

 

مؤسسات مربوط می شود، به صورت یکجا یا به تدریج از حساب

 

مالیات برفروش آنها کسر می کنند.

 

 

د) مشکلات وصول مالیات از خدمات ( نظیر بانک ها و بیمه ):

 

 

این دسته از خدمات را به دلایل زیر از پرداخت مالیات بر ارزش

 

 افزوده معاف می کنند:

 

 
- دشواری زیاد تشخیص ارزش افزوده ایجاد شده در این خدمات

 

 

- وجود نداشتن ملاکی خاص در مواردی که برای تشخیص ارزش

 

 افزوده این مؤسسات اقدام به شیوه علی‌الراس ضروری است

 

 

- امکان جابجایی سرمایه مالی به دلیل نقل و انتقال‌پذیری آن در

 

صورت اخذ مالیات سنگین

 

 

- ارزش پایین درآمد حاصل از این نوع مالیات در قبال مخارج

 

 تعیین و وصول آن

 

14- مزایای طرح  مالیات بر ارزش افزوده:

 

 

 مالیات بر ارزش افزوده متدلوژی و تفکری است که چندین

 

 دهه از تجربه مثبت آن در سایر کشورها گذشته و مورد تاکید اکثر

 

 کارشناسان اقتصادی و مالیاتی بانک جهانی و صندوق بین‌المللی

 

 پول می‌باشد.

 

 

روح و ذات قانون مالیات بر ارزش افزوده، حمایت از تولید است،

 

چرا که چنین سازوکاری اخذ مالیات را از بخش تولید به بخش

 

مصرف سوق می‌دهد.

 

 

 سیستم مالیات بر ارزش افزوده منجر به کاهش فرار مالیاتی می‌شود

 

 زیرا درآمدها را روشن ساخته و کمک می‌کند از سلایق شخصی

 

ممیزها در تعیین مالیات کاسته شود.

 

 

کالاهای ضروری از شمول مالیات بر ارزش افزوده معاف شده‌اند و

 

 کسانی که مصرف بیشتری دارند مالیات بیشتری می دهند.

 

 

مالیات بر ارزش افزوده یکبار برای همیشه تورم به همراه دارد.

 

 

این سیستم محدوده مالیاتی کشور را گسترش داده و درآمدهای دولت

 

 را افزایش می‌دهد.

 

 

 لزوم ارائه فاکتور توسط مؤدیان زمینه را برای شفاف‌سازی مبادلات

 

و فعالیت‌های اقتصادی فراهم می‌کند.

 

 

تشویق سرمایه‌گذاری، پس‌انداز، تولید و صادرات اخذ مالیات بیشتر

 

ازمصرف‌کنندگان کالاهای لوکس جلوگیری از اخذ مالیات مضاعف

 

 

 ازمحصول یا خدمات نهایی یک منبع درآمدی منعطف و باثبات برای

 

 

دولت به دلیل مشخص بودن محدوده زمانی، تاخیر در وصول

 

درآمدهای مالیاتی به حداقل می‌رسد.

 

 

چون یک سیستم خود اجراست همه مؤدیان نقش مامور مالیاتی را

 

داشته و هزینه وصول پایین است.

 

 

منجر به بهبود فناوری و بهره‌وری از طریق اتوماسیون اداری در

 

 سیستم می‌شود.

 

 

مالیات بر ارزش افزوده با کمترین تأثیرات منفی در اقتصاد کشور،

 

 

منجر به  تحول شگرفی در نظام مالیاتی شده و فرآیندهای موجود را

 

بهبود می‌بخشد بی‌طرفی مالیاتی، خنثی بودن از حیث ایجاد رقابت و

 

 مقررات مالیاتی، بازده نجومی حتی در قبال نرخ‌های پایین، بار

 

 روانی مثبت، سادگی و در نتیجه کارایی بالاتر از دیگر مزایای

 

مالیات بر ارزش افزوده به شمار می‌رود.

 

 

از دلایل ایجاد انگیزه در اصلاح نظام مالیاتی می‌توان به رفع

 

 نارسایی‌های مالیات سنتی، هماهنگ نبودن مالیات‌های سنتی با

 

 گسترش روزافزون مبادلات تجاری و توسعه فعالیت‌های اقتصادی و

 

 ایجاد منبع درآمدی برای پاسخ‌گویی به هزینه‌های دولت اشاره کرد.

 

 

+ نوشته شده در  سه شنبه نوزدهم اردیبهشت 1391ساعت 18:11  توسط S_D  | 

اثر مالیات بر ارزش افزوده در افزایش سطح قیمت‌ها

 

اثر مالیات بر ارزش افزوده در افزایش سطح قیمت‌ها

 

 توجه به تجربه سایر کشورها در زمینه تورم‌زا بودن اجرای مالیات

 

 بر ارزش افزوده نشان می‌دهد که دو عامل در تورم‌زا بودن اجرای

 

مالیات بر ارزش افزوده بسیار مهم و تأثیرگذار است. اولین عامل

 

 مالیات‌هایی که مالیات بر ارزش افزوده جایگزین آنها شده و دومین

 

عامل شرایط پولی و تورمی حاکم بر کشور است.  

 

 

در نهایت عدم توجه کافی به تورم‌زا بودن اجرای مالیات بر ارزش

 

 افزوده و عدم تمهید سیاست‌ها و برنامه‌های کنترل مؤثر و کارآمد

 

 تورم ناشی از اجرای این مالیات، می‌تواند به تورم شدیدی بینجامد.

 

 از این رو چند سال قبل از اجرای مالیات بر ارزش افزوده،

 

سیاست‌های پولی با هدف‌گذاری تورم لازم بوده و در دوره اجرای

 

مالیات بر ارزش افزوده نیزکنترل و نظارت قیمتی و اجرای

 

سیاست‌های پولی کوتاه‌مدت، برای مهار آثار تورمی اجرای مالیات

 

 بر ارزش افزوده ضروری به نظر می رسد.

 

 

در هدف‌گذاری تورم بایستی به علل متفاوتی توجه داشت و دقت نمود

 

 که سیاست‌گذاری پولی فقط برای کنترل بخشی از این علل ـ که

 

دارای منشأ پولی است ـ توانایی دارد و همچنین این سیاست‌گذاری

 

 پولی، قابلیت اثر‌گذاری فوری را ندارد چرا که فرایند کنترل پولی

 

 و مکانیسم اثرگذاری آن و در نتیجه تثبیت قیمت‌ها، یک فرآیند

 

طولانی و همراه با تأخیر زمانی است از این رو به هنگام اجرای

 

مالیات بر ارزش افزوده در ایران بایستی برای جلوگیری از بروز

 

 آثار تورمی، یک سری سیاست‌های مورد نیاز در بخش پولی و

 

اعتباری کشور از پیش اجرا شود تا آثار آن سیاست‌ها از شدت تورم

 

بکاهد.     

 

+ نوشته شده در  سه شنبه نوزدهم اردیبهشت 1391ساعت 18:1  توسط S_D  | 

خاصیت تنازلی مالیات بر ارزش افزوده

 

خاصیت تنازلی مالیات بر ارزش افزوده

 

بدین معنا که چون مالیات بر ارزش افزوده عملاً یک مالیات بر

 

مصرف است و معمولاً با نرخ ثابت ( غیر تصاعدی ) بر کالاهای

 

 مشمول اعمال می گردد، به خصوص با فرض این که خانوارهای

 

 با درآمد پایین، سهم بیش‌تری از درآمدشان را نسبت به خانوارهای

 

 با درآمد بالا مصرف می کنند. در نتیجه، اقشار کم درآمد به طور

 

 نسبی فشار مالیاتی بیشتری را تحمل می کنند و لذا وقتی در کشوری

 

 برای نخستین بار این نوع مالیات وضع  می‌گردد، دولت‌ها و

 

سیاست‌گذاران اقتصادی احتمالاً به دلیل ماهیت تنازلی این نوع مالیات

 

نگران خواهند شد.

 

 

از سوی دیگر اجرای این مالیات به وسیله کانال‌های غیرمستقیم زیر نیز

 

منجر به افزایش نابرابری می‌شود:

 

1- تغییر قدرت خرید گروه‌های مختلف درآمدی در اثر تورم و تغییر

 

 قیمت کالا در سبد مصرفی خانوارها و تحولات الگوی تقاضای

 

خانوار

2- بروز متغیرهای روانی مانند انتظارات تورمی

 

 

3- تغییر انگیزه‌های سرمایه‌گذاری

 

 

 به طور کلی در طراحی سیستم مالیات بر ارزش افزوده، یک

 

 رابطه جانشینی و مبادله‌ای میان دو متغیر کارایی اقتصادی و

 

توزیع عادلاندرآمد وجود دارد. به گونه‌ای که، اگر در وضعیت

 

اولیه و پیش از اجرای مالیات بر ارزش افزوده در اقتصاد، کارایی

 

 در سطح کل اقتصاد برقرار باشد، در آن صورت اجرای یک سیستم

 

مالیات بر ارزش افزوده برای تمام بخش‌های تولید با نرخ واحد و

 

 میزان معافیت‌های اندک، سبب عدم تغییر کارایی در این اقتصاد

 

 می شود، اما این گونه سیستم مالیاتی که کارایی اقتصادی را حفظ

 

کند، سبب افزایش شدید نابرابری در توزیع درآمد به وسیله کانال‌های

 

 ذکر شده می گردد. همچنین برای کاهش آثار نامطلوب مالیات بر

 

 ارزش افزوده در زمینه توزیع درآمد، بایستی نرخ‌های چندگانه

 

مالیاتی، میزان معافیت‌ها و نرخ‌گذاری صفر بر کالاها و خدمات

 

 بیشتر و ... در نظر گرفته شود که همه اینها نه تنها باعث کاهش

 

 و از میان رفتن کارایی اقتصادی مورد نظر مالیات مزبور می‌شود،

 

بلکه باعث پیچیدگی بیشتر سیستم مالیات بر ارزش افزوده، عدم

 

 شفافیت و بالا رفتن هزینه‌های اجرایی آن نیز می‌گردد. از آنجا

 

که در کشورهای مختلف، از یک سو کارایی اقتصادی ـ که متضمن

 

 استفاده بهینه از منابع اقتصادی و در نهایت رشد اقتصادی بیشتر و

 

 بالاتر است ـ و از سوی دیگر توزیع عادلانه درآمد ـ که متضمن

 

حفظ حقوق و نیازهای عموم افراد کشور و در نهایت ثبات اقتصادی،

 

اجتماعی و سیاسی بیشتر کشور است ـ مورد توجه هستند، بایستی با

 

 توجه به سایر نظام‌ها و نهادهای موجود در اقتصاد و همچنین هدف

 

 از برقراری این نظام ، در مورد نوع آن تصمیم‌گیری شود. اگر

 

 هدف از اجرای مالیات بر ارزش افزوده، افزایش پایه مالیاتی،

 

شفافیت مالیاتی و گسترش درآمدهای مالیاتی دولت، همراه با کارایی

 

 اقتصادی بیشتر باشد، این نوع مالیات بایستی با نرخ واحد بر تمام

 

 کالاها و خدمات در سطح عمده‌فروشی و خرده‌فروشی اخذ شود و

 

 هرگونه تعدد نرخ‌گذاری و تعریف معافیت‌ها، باعث دورشدن از

 

 هدف اولیه می‌شود. در چنین وضعیتی، بایستی اهداف توزیعی را

 

 وسیله سایر مکانیسم‌ها از قبیل سیستم تأمین اجتماعی، سیاست‌های

 

 حمایتی دولت و ... با شدت بیشتری نسبت به گذشته دنبال نمود.

 

 

   حال اگر این نهادها نتوانند در توزیع درآمد از عملکرد عادلانه،

 

 کافی و مؤثر برخوردار باشند، در اجرای مالیات بر ارزش افزوده

 

 بایستی تا حدی اهداف توزیعی را نیز در نظر گرفت، که این امر

 

 منجر به کاهش درجه توفیق اجرای مالیات بر ارزش افزوده

 

می‌شود.

 

 بررسی تجربه کشورهای مختلف نشان می‌دهد (warren,1999b)

 

 که برای کنترل آثار توزیع درآمدی مالیات بر ارزش افزوده در این

 

 کشورها اقدامات بسیاری انجام شده است. این کشورها به دو گروه

 

 کلی تقسیم می‌شوند:

 

 

 گروه اول کشورهایی هستند که تصمیمات زیر را اتخاذ کرده‌اند:

 

 نرخ‌های چندگانه مالیات بر ارزش افزوده، سطح آستانه مالیاتی بالا

 

 ـ که به معافیت عمده در بخش خرده‌فروشی و خدمات کوچک

 

می‌انجامد ـ و گسترش دامنه شمول کالاها و خدمات معاف شده و

 

 ویژه که با این اقدامات سعی در کنترل آثار مخرب مالیات بر

 

ارزش افزوده بر توزیع درآمد و کاهش خاصیت تنازلی بودن آن

 

داشته‌اند.

 گروه دوم کشورهایی هستند که در معرفی مالیات بر ارزش افزوده

 

 نرخ واحد مالیاتی، سطح آستانه به نسبت پایین و در نهایت حداقل

 

 میزان معافیت در مورد کالاها و خدمات ویژه را در نظر گرفته‌اند.

 

 در این کشورها جبران آثار مخرب مالیات بر ارزش افزوده به وسیله

 

 دیگر سازمان‌های متولی تأمین اجتماعی انجام گرفته است.

 

همچنین در بیشتر کشورها، هم‌زمان با اجرای مالیات بر ارزش

 

افزوده و یا چند سال قبل از اجرای آن، در سیستم تأمین اجتماعی و

 

 سیاست‌های حمایتی و پرداخت‌های انتقالی مستقیم دولت اصلاحی

 

انجام گرفته است (kerver,2001).

 

 

با توجه به مطالب بیان ‌شده، توجه به توزیع درآمد در اجرای مالیات

 

 بر ارزش افزوده، از جمله اموری است که به شدت بر میزان

 

موفقیت مالیات بر ارزش افزوده در بلندمدت مؤثر است و بایستی

 

مورد توجه سیاست‌گذاران و برنامه‌ریزان اقتصادی قرار گیرد.

 

 برای انجام این مهم، اگر اصلاحات انجام گرفته در سیستم تأمین

 

 اجتماعی و تاسیس وزارت رفاه از کارآمدی کافی و لازم برخوردار

 

 باشد و با اصلاحات مناسبی در مورد سیاست‌های حمایتی دولتی

 

همراه شود، می‌توان سیستم مالیات بر ارزش افزوده را با تاکید

 

 بیشتر بر درآمد زدایی و حفظ کارایی معرفی کرد.

 

 

   به دلیل عدم کارایی روش‌های حمایتی در قالب نهادهای بیمه‌ای

 

 و غیربیمه‌ای و سیاست‌های حمایتی دولت در لایحه پیشنهادی خود

 

 به مجلس برای اجرای مالیات بر ارزش افزوده، معافیت‌هایی

 

مطرح شده و سعی شده است که بخش وسیعی از کالاها و خدمات

 

مورد استفاده اقشار کم درآمد جامعه از پرداخت مالیات معاف شوند.

 

+ نوشته شده در  سه شنبه نوزدهم اردیبهشت 1391ساعت 17:58  توسط S_D  | 

روش اجرای مالیات بر ارزش افزوده برای مصرف کنندگان

روش اجرای مالیات بر ارزش افزوده برای مصرف کنندگان :

 

مصرف‌کنندگان کالاها و خدمات درصورتی که از فروشگاه‌های

 

ثبت‌نام شده در نظام مالیات بر ارزش افزوده، اقدام به خرید کالاها

 

نمایند، بایستی قیمت کالاهای خریداری شده به علاوه مالیات بر

 

 ارزش افزوده آنها را در قبال دریافت صورت‌حساب، بپردازند.

 

 

در غیراین صورت، در زمان خرید از سایر فروشگاه‌ها، مالیاتی

 

به‌عنوان مالیات بر ارزش افزوده به‌صورت جداگانه اخذ

 

 نمی‌شود و تنها بهای کالا در قبال دریافت صورت‌حساب اخذ

 

 می‌شود.

 

جمع مبلغ پرداختی بابت کالا یا خدمت خریداری شده در هر

 

2 ‌فروشگاه ( ثبت‌نام شده و غیراز آن ) تفاوتی نخواهد داشت.

 

 یعنی مجموع قیمت کالا به علاوه مالیات بر ارزش افزوده در

 

 فروشگاه ثبت‌نام شده با قیمت کالا ( که در واقع مبلغ مالیات را

 

 در دل خود دارد ) در سایر فروشگاه‌ها تقریباً برابری خواهد کرد.

 

  در واقع، بهای نهایی در فروشگاه‌های ثبت‌نام شده به‌صورت

 

 2جزء و در سایر فروشگاه‌ها به‌صورت یکجا دریافت می‌گردد.

 

( شامل قیمت کالا و مالیات و عوارض مربوطه ).

 

+ نوشته شده در  سه شنبه نوزدهم اردیبهشت 1391ساعت 17:51  توسط S_D  | 

کالاهای معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

 

کالاهای معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده :

 

در این قانون، معافیت‌های مربوط به بخش کشاورزی شامل دام و

 

طیور زنده، آبزیان، زنبور عسل و نوغان، انواع دارو، لوازم

 

 مصرفی درمانی و خدمات درمانی (حیوانی و گیاهی )، خوراک

 

 دام و طیور و انواع کود، سم، بذر و نهال است. معافیت‌های

 

مرتبط با عموم نیز در برگیرنده انواع محصولات کشاورزی

 

فرآوری نشده، مواد خوراکی مانند آرد خبازی، نان، گوشت، قند،

 

 شکر، برنج، حبوبات و سویا، شیر، پنیر، روغن نباتی و شیر

 

خشک مخصوص تغذیه کودکان، کتاب، مطبوعات و دفاتر تحریر،

 

 همچنین انواع کاغذ چاپ، تحریر و مطبوعات، انواع دارو، لوازم

 

 مصرفی درمانی، خدمات درمانی و خدمات توان بخشی و حمایتی

 

است.

 

 خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون شهری جاده‌ای،

 

 ریلی، هوایی و دریایی، فرش دستباف، اموال غیرمنقول ( زمین،

 

 ساختمان و... )، انواع خدمات پژوهشی و آموزشی، خدمات

 

مشمول مالیات بر درآمد حقوق، موضوع مالیات‌های مستقیم، خدمات

 

 بانکی و اعتباری بانک‌ها، مؤسسات و تعاونی‌های اعتباری و

 

 صندوق‌های قرض الحسنه مجاز و صندوق تعاون نیز از پرداخت

 

مالیات معاف است.

 

سایر معافیت‌ها هم شامل کالاهای همراه مسافران خارج از کشور،

 

 برای استفاده شخصی تا میزان مقرر، رادار و تجهیزات کمک ناوبری

 

 هوانوردی ویژه فرودگاه‌ها است.

 

 

+ نوشته شده در  سه شنبه نوزدهم اردیبهشت 1391ساعت 17:49  توسط S_D  | 

مالیات بر ارزش افزوده و رشد اقتصادی

 

مالیات بر ارزش افزوده و رشد اقتصادی:

 

 

 دولت از طریق انواع مختلف معافیت‌ها و

 

تخفیف‌های مالیاتی می‌تواند تصمیمات پس‌انداز و

 

سرمایه‌گذاری را تحت تأثیر قرار داده و از این

 

طریق با تشویق سرمایه‌گذاری بخش خصوصی،

 

 تسهیلاتی را جهت افزایش رشد و توسعه

 

 اقتصادی ایجاد کند.

 

 

 همچنین مالیات بر ارزش افزوده از طریق

 

اثرگذاری بر عرضه کار، رشد اقتصادی را

 

 افزایش می دهد.

 

 

اعمال مالیات بر ارزش افزوده کامل، کارایی

 

 اقتصاد را سرعت می‌بخشد و در صورت تداوم

 

 کارایی در بلند مدت رشد اقتصادی نیز گسترش

 

 می یابد. 

 

+ نوشته شده در  دوشنبه هجدهم اردیبهشت 1391ساعت 10:6  توسط S_D  | 

مالیات بر ارزش افزوده و تورم

 

مالیات بر ارزش افزوده و تورم:

 

 به دو علت مطالعات روی اثرهای تورمی مالیات

 

 بر ارزش افزوده، همراه با مشکلات اساسی است:

 

نخست اینکه در عمده کشورهای پذیرنده، این

 

 مالیات جانشین مالیات‌های دیگر شده و اثرهای

 

تورمی خالص ناشی از مالیات بر ارزش افزوده

 

 غیر قابل تشخیص شده است. از سوی دیگر، در

 

 دوره‌ای که این مالیات در بیشتر کشورهای جهان

 

 گسترش یافته است، اقتصاد کشورهای مورد نظر

 

 به علت شوک‌های اقتصادی جهانی و داخلی

 

دستخوش تغییراتی بوده است، تغییرهای قیمت

 

 نفت، یکی از عمده‌ترین شوک‌های فوق محسوب

 

 شده در نتیجه، تشخیص و تفکیک اثرهای مالیات

 

 بر ارزش افزوده بسیار دشوار است.

 

 

به هر حال معرفی هر مالیات جدید اگر منجر به

 

افزایش درآمدهای مالیاتی شود موجب افزایش در

 

 قیمت‌ها می شود، ولی در معرفی سیستم مالیات

 

 بر ارزش افزوده این فرضیه مطرح است که

 

 چون این پایه مالیاتی جایگزین مالیات‌های دیگر

 

 می شود، می‌تواند بدون افزایش در سطح قیمت‌ها

 

تجربه شود. 

 

+ نوشته شده در  دوشنبه هجدهم اردیبهشت 1391ساعت 10:3  توسط S_D  | 

آثار اقتصادی مالیات بر ارزش افزوده

 

آثار اقتصادى مالیات بر ارزش افزوده:

 

 

 آثار اقتصادى مالیات بر ارزش افزوده را

 

می‌توان به بخش‌های درآمدى، تورمى و توزیعى

 

 تقسیم کرد. اندازه‌گیرى گستردگى پایه مالیات،

 

 نخستین قدم در تخمین درآمدهاى ناشى از اجراى

 

مالیات برارزش افزوده است که در این راستا

 

 باید انتخاب و نوع مالیات، اصول مبدأ و یا

 

مقصد و همچنین نحوه محاسبه این مالیات

 

 محاسبه و توسط قانونگذار مشخص شود.

 

 

+ نوشته شده در  دوشنبه هجدهم اردیبهشت 1391ساعت 10:0  توسط S_D  | 

هدف و اهمیت مالیات بر ارزش افزوده

 

هدف و اهمیت مالیات بر ارزش افزوده:

 

 

 کارکردهای اصلی ابزار مالیات را می‌توان به

 

 طور اصلی در تأمین درآمدهای عمومی کشور،

 

 گسترش عدالت، تخصیص مجدد منابع و ثبات

 

اقتصادی برشمرد.

 

امروزه نظام مالیاتی در تأمین سه هدف عمده

 

اجتماعی، اقتصادی و بودجه‌ای نقش عمده‌ای دارد،

 

 در بعد اجتماعی مهمترین هدف از وضع مالیات

 

کاهش فاصله طبقاتی و توزیع مجدد درآمدهاست،

 

 در حالی که هدف اقتصادی وضع مالیات،

 

 تثبیت نوسانات اقتصادی، تخصیص بهینه

 

منابع بین بخش‌های مختلف و کمک به تسریع

 

 فرآیند توسعه بخشی یا منطقه‌ای می‌باشد،

 

علاوه بر این، هدف بودجه‌ای وضع مالیات

 

 نیز تأمین مالی بودجه دولت است.

 

 

در تبیین اهداف مالیات بر ارزش افزوده

 

می توان گفت، از آنجا که مالیات از منابع

 

 مهم درآمد دولت‌هاست ثبات و تداوم وصول

 

مالیات موجب ثبات در برنامه ریزی دولت

 

 برای ارائه خدمات مورد نیاز کشور در

 

زمینه‌های مختلف می شود، از سوی دیگر

 

دوره های کوتاه مدت وصول آن تداوم تأمین

 

نقدینگی خزانه دولت را تأمین   می کند این

 

 مالیات نسبت به سایر مالیات‌ها منعطف‌تر

 

 بوده و به دلیل مقطوع بودن نرخ این مالیات

 

 زمان قطعیت کوتاهی داشته و تأخیر در وصول

 

درآمدهای مالیاتی را به حداقل می رساند.

 

 

   از اهداف دیگر این طرح می توان به افزایش

 

سهم مالیات ها در بودجه، جلوگیری از اخذ

 

 مالیات مضاعف بر مصرف محصول، گسترش

 

 پایه‌ی مالیاتی با حذف معافیت‌های غیرضروری

 

 و اعمال مالیات‌های جدید، کاهش قابل ملاحظه

 

 نرخ های مالیاتی، تغییر جهت دریافت مالیات

 

از مصرف‌کننده به جای تولیدکننده ،کاهش

 

انگیزه فرار مالیاتی، شفاف‌سازی تدریجی

 

مبادلات اقتصادی، اصلاح الگوی مصرف و

 

 کاهش میل به مصرف‌گرایی و افزایش توان پس

 

انداز جامعه اشاره کرد.

 

 

   با توجه به تأثیرات قابل ملاحظه مالیات بر

 

متغیرهای اقتصادی، همواره اتخاذ یک سیاست

 

 مالیاتی مناسب که علاوه بر تأمین اهداف فوق،

 

 کمترین اخلال را در اقتصاد و فرآیند توسعه

 

اقتصادی کشور بر جای گذارد از مهمترین مسائل

 

پیش روی سیاست‌گذاران بخش مالیاتی محسوب

 

 می‌شود.

در واقع می‌توان گفت سیاست‌های مالیاتی مؤثر

 

 و کارآمد، یکی از عوامل مهم در تحقق اهداف

 

 مالیاتی بوده و نشانه‌‌‌ای از حاکمیت ملی و بخشی

 

 از سیاست‌های اقتصادی هر کشوری است و

 

این نظام مالیاتی نوین می‌تواند نقش مؤثر و

 

 مطلوبی در فرآیند مدیریت اقتصاد کشور

 

ایفا کرده و میزان رضایت‌مندی مردم و

 

مؤدیان را افزایش دهد.

 

 

 

 

+ نوشته شده در  دوشنبه هجدهم اردیبهشت 1391ساعت 9:58  توسط S_D  | 

ویژگی مالیات بر ارزش افزوده

 

 ویژگیهای نظام مالیات بر ارزش

 

افزوده:

 

 

 در لایحه مالیات بر ارزش افزوده عرضه تمام

 

کالاها و خدمات و همچنین صادرات و واردات آنها

 

مشمول مقررات این قانون است.

 

 

 صادرات کالا و خدمات به خارج از کشور یا

 

مناطق آزاد تجاری صنعتی مشمول مالیات

 

موضوع این قانون نبوده و مالیات پرداختی با

 

ارائه اسناد مسترد می‌شود

 

( نرخ صفر در مورد صادرات )

 

 

نرخ عمومی شامل 5/1 درصد مالیات و 5/1

 

درصد عوارض شهرداریها می‌باشد که جمعاً 3%

 

می‌باشد.

 

 

 هر دوره مالیاتی 3 ماه بوده و نرخ مالیات بر

 

 اساس صورت‌حساب اخذ می شود.

 

 

 ماخذ اخذ مالیات از کالاهای وارداتی،

 

 ارزش گمرکی به علاوه حقوق ورودی می‌باشد.

 

 

سوخت و دخانیات دارای نرخ‌های مالیاتی

 

بالاتری هستند‌ ) انواع سیگار و محصولات

 

 دخانی 12درصد ـ

 

انواع بنزین و سوخت هواپیما 20 درصد )

 

 

+ نوشته شده در  دوشنبه هجدهم اردیبهشت 1391ساعت 9:50  توسط S_D  | 

مطالب قدیمی‌تر